2018年个人所得税税率表及个税计算器
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。 个人所得税税率表：个人所得税表是计算个人所得税的表。（注：概述图为减掉5000后匹配区间税率表）工资个人所得税计算公式：1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金（个人缴纳部分） -费用减除额2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数（专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。）下面举例说明假设一位纳税人为独生子女，已婚，家有1个上小学的孩子，父母均已年满60岁，工作在北京，目前在读博士，月工资为1万元，社保公积金扣除2220元，住房租金每月4000元。个税改革前起征点是3500元时，他每月应缴纳个人所得税323元。 2019年1月1日后取得工资，在不考虑到他爱人享受专项扣除的情况下，每月再享受4项专项附加扣除：子女教育专项附加扣除1000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1200元，赡养老人专项附加扣除2000元，共计扣除4600元。也就是说，这位纳税人的工资在扣除5000元起征点后，还要再扣除4600元，剩下的钱才缴纳个税。这样，他每月或将无需缴纳个税。扩展资料个税专项附加扣除项目1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(1)直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；(2)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(1)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；(2)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。参考资料来源：百度百科_个人所得税
求助，年薪12万以上个人所得税怎么算
年收入12万以上个税申报计算方法：
(1)工资、薪金所得：每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。
(2)个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算。
(4)劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得：未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。
(五)财产租赁所得：未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额计算。
(六)财产转让所得：按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
(七)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算，每次20%。
(八)年终奖个人所得税计算方法：
（1）月薪超过3500的（不含保险），所得年终奖÷12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
（2）月薪不足3500的（不含保险），则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
扩展阅读：
按照《个人所得税法》第八条、《实施条例》第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。凡年所得达到12万元以上的个人，不论是否已足额缴纳了税款，均应在年度结束后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法规定，个人年度收入超过12万元的限额时必须进行个人所得税的申报。本文将对个税计算以及个人所得税的申报做一个简单介绍。
一、关于个人所得税申报的规定与手续
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
申报时所需的手续资料如下：
1、根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》
2、个人有效身份证件复印件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
3、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
其中，纳税申报表可以从税务局网站上免费下载，也可以直接到各地方税务机关的办税大厅免费领取。
二、关于年收入12万个税申报
年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。
这11项包括：
工资、薪金所得
个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
经国务院财政部门确定征税的其他所得
年所得12万元以上，不包含以下所得：
1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外 国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
2.国债和国家发行的金融债券利息
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
4.福利费、抚恤金、救济金
5.保险赔款
6.军人的转业费、复员费
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10.个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
11.个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，税务机关发现后，一般是征管部门通知个人申报。稽查在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理。
如果查实纳税人年所得12万以上而未进行自行申报的，要负相应的法律责任。
一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内） 办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
另一方面，按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
Excel新个税的计算公式
2019年的个税计算公式：= ROUND(MAX((A2-B2-C2-D2-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。使用方法：1、首先在excel表格中输入对应的数据，A2为税前工资，B2为专项扣除(一般指五险一金等个人缴纳的部分)，C2为专项附加扣除(指子女教育支出/继续教育支出/大病医疗支出/住房贷款利息/住房租金/赡养老人支出等的专项附加扣除),D2为其他扣除(如健康商业险等个人缴纳的部分)。2、然后在E2单元格中输入计算公式：= ROUND(MAX((A2-B2-C2-D2-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。3、点击回车即可将该项的个税金额计算出来了。4、如果需要批量计算人员的个税缴纳金额，可以双击E2单元格右下角的绿色圆点向下填充公式即可。
年终奖所得税计算器哪儿有
年终奖所得税没有计算器，要分两种情况计算。
年终奖缴纳个税计算公式
（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
附：新的个税税率表 (从2011年9月1日起实行）
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
1、全月应纳税额不超过1500元 税率为3% 0
2、超过1500元至4500元 税率为10% 105
3、超过4500元至9000元 税率为20% 555
4、超过9000元至35000元 税率为25% 1005
5、超过35000元至55000元 税率为30% 2755
6、超过55000元至80000元 税率为35% 5555
7、全月应纳税额超过80000元 税率为45% 13505
